Онлайн-курс «Управленческий учет. Финансы. Бюджетирование»

Модуль рассматривается на кейсах компаний из дистрибуции, производства, услуг

1. Рентабельность капитала. Пирамида DuPont и рентабельность собственного капитала (ROE)

2. Рентабельность деятельности (продаж), 7 уровней прибыли. Определение прибыли: валовой, EBITDA, операционной, EBIT и чистой прибыли

3. Деловая активность: оборачиваемость активов, управление запасами, дебиторской/кредиторской задолженностями

4. Рентабельность активов (ROA)

5. Операционный цикл и показатели оборачиваемости 

6. Анализ финансовой устойчивости, кредитоспособности, ликвидности

7. Золотое правило экономики

8. Прибыль против наличных денег. Различие между потоком наличности и прибылью. Как понять где осела прибыль, почему у компании дефицит денег,  как снизить дефицит денег. Как деньги перемещаются в пределах бизнеса:

9. Финансовая устойчивость и ликвидность

Модуль рассматривается на примерах документов: учетная политика, справочников

1. Какая информация должна быть в управленческом учете, требования к ней заинтересованных лиц:  Ген. директора, ТОП менеджмента,  мидл – менеджмента

• Блок 1. Информация по KPI бизнеса, компании/бизнес-направлений. ; главных KPI успеха
• Блок 2. Информация по KPI транспортировки
• Блок 3. Информация по KPI работы складов
• Блок 4. Информация по KPI продаж
• Блок 5. Информация по KPI  в закупках

2. Как совместить бухгалтерский и управленческий учет. Отличия бухгалтерского и управленческого учетов

• насколько это возможно и нужно ли это делать
• основные отличия управленческого учета и бухгалтерского: отличия в расчете прибыли, себестоимости, затратах, доходах, какие отличия в справочниках, активах и пассивах и др.
• Создание карт переноса данных из бухгалтерского учета на управленческий план счетов (mapping)

3. План внедрения управленческого учета. Определение ключевых требований к управленческому учету. Чек-лист требований к УУ

4. Разработка учетной политики, что должно быть прописано

• Типовые хозяйственные операции управленческого учета
• Консолидация информации
• Описание счетов управленческого учета
• Корпоративная валюта
• Метод учета расхолов: кассовый, метод начисления
• Учет основных средств: первоначальная, остаточная стоимости, методы амортизации
• Учет товарных остатков, правила формирования себестоимости, методы списания
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности, средневзвешенные отсрочки
• Учет доходов и расходов, отличия затраты и расходы, капитальные и текущие; условно-переменные и условно-постоянные и их значения для анализа доходности предприятия
• Классификация затрат  по местам возникновения, носителям затрат, центрам  финансовой ответственности 
•  Учет курсовых разниц
• Нормы регламентных процедур: закрытие счетов, разнесение расходов, начисление амортизации, и т.п
• Справочники управленческого учета

5. Шаги по внедрению управленческого учета

Модуль рассматривается на примерах управленческих отчетов

1. 4 варианта построения управленческого учета и как выбрать программный продукт для ведения управленческого учета. Чек – лист выбора программного продукта

2. Основные процессы управленческого учета

3. С чего начинать постановку УУ, 7 уровней развития компании

4. Кто должен отвечать за организацию процессов сбора, обработки и проведения операций в учете

• Кто должен отвечать за разработку форм первичных документов, сроки их предоставления и ответственных
• Кто должен определять учетную политику
• Кто должен отвечать за учетные функции: кто и какие документы должен вносить в программу
• Кто должен отвечать за состав, формы и наполнение управленческих отчетов

5. Регламентация управленческого учета: Графики документооборота, Положение о финансовой службе, Примеры положений, техкарт и регламентов

6. Правила управленческого учета, о каких не стоит забывать

7. Шаги по внедрению управленческого учета

8. Управленческий Баланс – источник информации об инвестициях компании и источниках их формирования:

• Балансовое равенство, Анализ баланса – ничего ли не потерялось
• Как получить управленческий Баланс в программе

9. Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) – источник информации об экономике компании:

• Проблема признания доходов и расходов
• Форматы отчета, Виды деятельности. Расходы по видам деятельности

10. Отчет о движении денежных средств (ОДДС) как инструмент управления денежными потоками:

• Анализ эффективности управления денежными потоками
• Способы составления Отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы

11. Отчет по ключевым показателям эффективности для руководителя или как с помощью одного отчета оценить результаты деятельности компании. Как проверить корректность, предоставляемых Вам отчетов. Взаимосвязь трех отчетов и отчет по KPI для руководителя

12. Управленческие отчеты по бизнес процессам: продажи, транспортировка, складирование и хранение (рассматриваем пример)

Модуль рассматривается на практическом примере в Экселе

1. В чем разница между прогнозами и бюджетами

2. Серьезные разговоры об эффективности: Куда мы придем в будущем году, если ничего не будем менять.

3. Что необходимо заложить в основу прогнозов и бюджетов: ограничивающие факторы, тенденции и гипотезы, три подхода к расчету планов

4. 6 подходов к планированию продаж

5. Прогнозирования и финансовая модель в 3-х сценариях: прибыли, рабочего капитала и расчет потребности в финансировании бизнеса

6. Как управлять финансовым показателями:

• оборачиваемостью активов,
• маржой,
• операционными затратами,
• кредиторкой,
• Методы управления денежными потоками
• управление средневзвешенными показателями
• Точка безубыточности при разных значениях продаж, маржи, затрат
• Операционный и финансовый леверидж
• Риски увеличения заемных средств

7. Прогнозирование на «0» основе для стартапов

8. Пример, как высвободить деньги из рабочего капитала

9. Влияние снижения рентабельности на возможности роста

10. Рост цен и возможное снижение продаж

11. Снижение цен и необходимый рост продаж

12. Построение операционных бюджетов за 3 дня для 1 бизнес-направления (кейс)

• Какие исходные данные и гипотезы нужны для формирования бюджетов
• Мастер бюджет: Бюджет по прибыли, Бюджет по балансовому листу, Бюджет движения денег, Прогноз по KPI
• Расчет потребности в финансировании
• Бюджет продаж с использованием индекса сезонности
• Бюджет валовой прибыли и себестоимости реализации
• Бюджет операционных расходов
• Бюджет поступлений от клиентов и дебиторской задолженности
• Бюджет товарных остатков и закупок
• Бюджет оплат поставщикам и кредиторской задолженности
• Бюджет оплат операционных бюджетов
• Пример планирования товарных остатков, закупок поставок с длинным плечом поставок